Damga Vergisi Beyannamesi Hakkında Önemli Duyuru

Gelir İdaresi Başkanlığı, damga vergisi beyannameleri ile ilgili yanlış uygulamaları önlemek amacıyla yeni bir duyuru yayımladı. Duyuru, damga vergisi beyan süreçlerinde sıkça yapılan beyanname hataları ile hangi belgelerin hangi kod ve beyanname türü ile vergi dairesine bildirilmesi gerektiğini kapsıyor. Bu doğrultuda 0040 Vergi Kodlu Damga Vergisi Beyannamesine İlişkin Önemli Duyuru’nun detaylarına birlikte bakalım.

Damga Vergisi Beyannamesinde Sık Yapılan Hatalar 

Gelir İdaresi Başkanlığının Dijital Vergi Dairesi üzerinden yayımladığı 0040 Vergi Kodlu Damga Vergisi Beyannamesine İlişkin Önemli Duyuru, mükelleflerin yoğun olarak hatalı bildirdikleri damga vergileri ile ilgili. Duyuruda 488 sayılı Damga Vergisi Kanununa ekli (1) sayılı tablonun IV/1-a, IV/1-b ve IV/1-c fıkralarında sayılan kâğıtlara ait damga vergilerinin, yanlış beyanname türü ile beyan edildiğine yer verildi. Mükelleflerin, Damga Vergisi Beyannamesi kapsamında yer almayan bu kâğıtlarla ilgili beyanlarını Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile gerçekleştirmeleri gerekiyor.

Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Kapsamındaki Belgeler Nelerdir? 

0040 Vergi Kodlu Damga Vergisi Beyannamesine İlişkin Önemli Duyuru ile ele alınan ve Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi kapsamında yer alan belgeler, Damga Vergisi Kanununa ekli listede bulunuyor. Söz konusu listeye göre ilgili belgeler şu şekilde:

IV/1-a: Resmi Dairelerce Yapılan Ödemelere Ait Belgeler 

Damga vergisi Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile beyan edilmesi gereken belgelerden biri, Damga Vergisi Kanununun (1) sayılı ekli listesinin IV/1-a fıkrasında şu şekilde belirtiliyor:

• Resmî daireler tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarına ilişkin ödemeler (avans olarak yapılanlar dahil) nedeniyle kişiler tarafından resmî dairelere verilen ve belli parayı ihtiva eden makbuz ve ibra senetleri ile bu ödemelerin resmî daireler nam ve hesabına, kişiler adına açılmış veya açılacak hesaplara nakledilmesini veya emir ve havalelerine tediyesini temin eden kâğıtlar

IV/1-b: Hizmet Karşılığı Alınan Ödemelere Ait Belgeler 

Kanunun (1) sayılı ekli listesinin IV/1-b fıkrasında yer alarak Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi kapsamına giren diğer belgelerin tanımı şöyle:

• Maaş, ücret, gündelik, huzur hakkı, aidat, ihtisas zammı, ikramiye, yemek ve mesken bedeli, harcırah, tazminat ve benzeri her ne adla olursa olsun hizmet karşılığı alınan paralar (avans olarak ödenenler dahil) için verilen makbuzlar ile bu paraların nakden ödenmeyerek kişiler adına açılmış veya açılacak carî hesaplara nakledildiği veya emir ve havalelerine tediye olunduğu takdirde nakli veya tediyeyi temin eden kâğıtlar

IV/1-c: Ödünç Alınan Paralarla İlgili Belgeler 

Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi kapsamına giren ve damga vergisi ile ilgili bu beyannamenin verilmesi gereken diğer belgeler ise IV/1-c fıkrasındaki “ödünç alınan paralar için verilen makbuzlar veya bu mahiyetteki senetler”dir.

Damga Vergisinin Doğru Beyan Edilme Yolu

Damga vergisi beyanlarının yoğun bir şekilde hatalı iletilmesi nedeniyle duyuru yayımlayan Gelir İdaresi Başkanlığı, doğru beyan yöntemini de duyuruya ekledi. Damga vergisinin doğru beyan yollarından biri Damga Vergisi Beyannamesi, diğeri ise Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi’dir. Yeni duyuru da bu beyannameler arasındaki farkı içeriyor.

Damga Vergisi Beyannamesi 

Damga Vergisi Beyannamesi, bu vergiyi ödemekle yükümlü mükelleflerin matrah ve ödenecek vergi tutarını Gelir İdaresi Başkanlığına bildirmek için kullandıkları resmi belgedir. Yazılı olarak düzenlenen ve hukuki geçerliliği bulunan evraklar üzerinden alınan damga vergisi, bazı istisnalar dışında bu beyanname ile beyan edilir. Damga Vergisi Beyannamesi kapsamında sözleşmeler, kararlar, ticari işlemlerde kullanılan kâğıtlar gibi belgelere dair vergiler bulunur.

Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi 

Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi veya bilinen kısa adıyla Muhtasar Beyanname, 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu kapsamında yapılan ödemelere dair vergi matrahlarının bildirildiği belgedir. Bu beyanname, vergi matrahı ve ödenecek vergi miktarının yanında sigorta primlerini, sigortalı kazanç toplamını ve prim ödeme gün sayılarını da içerir.

Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Damga Vergisi Kodları

0040 Vergi Kodlu Damga Vergisi Beyannamesine İlişkin Önemli Duyuru’nun dikkat edilmesi gereken noktalarından biri de vergiye konu olan belgelerle ilgili beyannameye eklenecek kodlar. Kodlarla ilgili yanlışlıkların da önlenmesini amaçlayan Gelir İdaresi Başkanlığı, duyuruya bu kodları da ekledi. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile beyan edilmesi gereken damga vergilerine dair kodlar şu şekilde:

Mükellefler İçin Damga Vergisi Hakkında Uyarılar ve Sorumluluklar 

Gelir İdaresi Başkanlığının 18.06.2025 tarihli 0040 Vergi Kodlu Damga Vergisi Beyannamesine İlişkin Önemli Duyuru isimli duyurusu kapsamında mükelleflerin dikkate alması gereken uyarılar ve sorumluluklar vardır. Şimdi, bu detaylara göz atalım.

Beyan Dışı Kalabilecek Riskli Durumlar 

Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile beyan edilmesi gereken damga vergisi matrahlarını Damga Vergisi Beyannamesi ile beyan etmek riskli durumlar oluşturabilir. Böyle bir durumda söz konusu vergiler beyan dışı kalır ve vergi kaybı ortaya çıkar. Vergi kaybına sebebiyet vermek ise idari para cezalarına yol açar.

Vergi İdaresi ile Uyuşmazlıkların Önlenmesi 

Damga Vergisi Kanununa ekli (1) sayılı tablonun IV/1-a, IV/1-b ve IV/1-c fıkralarında sayılan kâğıtlara ait damga vergileri, vergi idaresinde Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi kapsamında değerlendirilir. Yanlış beyanname türü ile beyan edilen vergiler için ise vergi dairesinde uyuşmazlıklar ortaya çıkar. Vergi dairesi ile mükellef arasındaki uyuşmazlıklar da idari yaptırımlara yol açabilir.

Hatalı Beyanların Düzeltilme Süreci 

Hatalı beyan edilen damga vergilerinin düzeltilme süreci, Gelir İdaresi Başkanlığına bağlı Defter Beyan Sistemi üzerinden yürütülür. Bu gibi durumlar için Defter Beyan Sistemi üzerinden düzeltme beyannamesi verilmelidir.

Vergi beyannameleri ve farklı beyanname türleri ile ilgili detaylı bilgiler için “Beyanname Nedir? Beyanname Çeşitleri Nelerdir?” başlıklı yazımızı okuyabilirsiniz.

Damga Vergisi Beyanname Duyurusu Hakkında Sıkça Sorulan Sorular

0040 vergi kodlu damga vergisi ne anlama gelir?

0040 vergi kodu, Damga Vergisi Beyannamesi ile beyan edilmesi gereken vergileri gösterir.

Damga vergisinde sık yapılan beyan hataları nelerdir?

Damga vergisinde sık yapılan beyan hatalarının başında, Damga Vergisi Beyannamesi ile Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin karıştırılmasıdır. Hangi beyannamenin verileceği, vergiyi doğuran resmi belgenin türüne göre değişir.

Damga vergisi beyannamesi yerine neden muhtasar beyanname kullanılmalıdır?

Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi, vergi kanunlarına göre verilmesi gereken muhtasar beyanname ile 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu uyarınca verilmesi gereken aylık prim ve hizmet belgesinin birleştirilmesi ile yürürlüğe girmiştir. Bu nedenle SGK kapsamındaki resmi belgelerin damga vergileri bu beyanname ile beyan edilmelidir.

IV/1-a, IV/1-b ve IV/1-c belgeleri nelerdir?

Damga Vergisi Kanunu’nun (1) sayılı ekli listesinin IV/1-a, IV/1-b ve IV/1-c fıkraları; resmi dairelerce yapılan ödemelere ait belgeleri, hizmet karşılığı alınan ödemelere ait belgeleri ve ödünç alınan paralarla ilgili belgeleri kapsar.

301, 302, 303 vergi kodları hangi belgeler için kullanılır?

301, 302, 303 vergi kodları; resmi dairelerce yapılan ödemelere ait belgeler, hizmet karşılığı alınan ödemelere ait belgeler ve ödünç alınan paralarla ilgili belgeler için kullanılır.

Hatalı damga vergisi bildirimi ceza gerektirir mi?

Hatalı damga vergisi bildirimleri en kısa zamanda düzeltilmediği takdirde vergi kaybına yol açacağı için ceza gerektirebilir. Cezalar Vergi Usul Kanunu kapsamında uygulanır.

Hatalı bildirilen damga vergisi nasıl düzeltilir?

Hatalı bildirilen damga vergileri, Gelir İdaresi Başkanlığının Defter Beyan Sistemi üzerinden verilecek düzeltme beyannameleri ile düzeltilebilir.

Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile damga vergisi nasıl beyan edilir?

Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile damga vergisi beyan etmek için vergi dairelerine başvurulabilir veya e-beyanname verilebilir.